세금 워크샵 답변
1. 세금 리스크를 최소화하는 방법
1. 송장 및 문서의 엄격한 관리
송장: "유령 기업"의 송장을 피하기 위해 거래를 하기 전에 항상 공급업체 상태를 조회하십시오.
문서: 모든 비용에는 전체 계약서, 납품 기록, 은행 지불 문서가 있어야 합니다(5백만 주문 이상인 경우).
2. 연계거래 표준화
시장성: 관리비, 저작권, 한국 모회사에 반환되는 이익이 실제 가치에 부합하는지 확인합니다.
문서: 검사 때까지 기다리지 않도록 관련 거래 가격을 결정하기 위한 문서(로컬 파일, 마스터 파일)를 준비합니다.
3. 개인소득세 및 계약자세(FCT) 준수
PIT: 정확한 체류자격을 판단하고, 한국 전문가에 대한 충분한 종합소득(한국에서의 지급 포함)을 신고합니다.
FCT:.
4. 사전 예방적 정기 검토
1~2년마다 직접 확인하거나 컨설턴트에게 검토를 요청하세요.
오류가 있는 경우 검사 결정을 내리기 전에 추가 정보를 사전에 신고하여 연체 벌금을 최소화하십시오.
16. 세무조사업무의 새로운 경향과 발전
다음은 4가지 새로운 세무 조사 동향입니다.
1. "알고리즘에 의한 검사": 과세당국은 빅데이터와 AI를 활용해 전자송장, 관세, 재무보고서를 자동으로 비교하여 시스템의 이상 징후를 바로 찾아냅니다.
2. 양도방지가격 강화: 장기적인 손실을 보고하지만 여전히 규모를 확대하는 FDI 기업에 대한 조사에 집중하고, 한국 모회사에 반환되는 비용( 로열티 수수료, 관리 수수료, 대출 이자)을 주의 깊게 모니터링합니다.
3. 체인에서 송장 검색: 공급업체 F1, F2...를 다시 확인하세요. 파트너가 "송장 매매" 혐의로 기소된 경우 비즈니스에 대해 설명하고 비용을 즉시 제거합니다.
4. 개인소득세 면밀히 검토 한국 전문가: 한국에서 지급되는 종합소득 및 수당(주택, 항공권, 보험)을 확인하기 위해 출입국자 명단 관리를 확대합니다.
요약하자면, "현재 과세당국은 현장에 도착하기 전에 디지털 데이터를 통해 오류를 감지합니다. 기업은 조사관이 처리할 때까지 기다리지 않고 실시간으로 데이터를 표준화해야 합니다."
27. 초과근무수당과 초과근무수당을 변경한 개인소득세법 개정에 따라 개인소득세는 2026년 7월부터 면제되지만, 기업의 경우 2026년 1월 1일부터 적용된다는 말이 맞나요? 위 질문의 주최자님께
.
28. 올해부터 기업이 현금을 사용할 때 주의해야 할 점은 무엇이며 규정에 따라 사용하는 방법은 무엇입니까?
새로운 규정: 500만 VND(VAT 포함) 이상 가치의 상품/서비스 구매에 대한 송장 및 서류의 경우 비현금 결제 서류가 필요합니다(회사 계좌 이체, 수표, 지불 주문...).
당일 복수 결제/구매의 경우: 같은 날 동일한 공급업체로부터 총 금액이 500만 VND 이상인 상품을 구매한 경우(500만 미만의 여러 송장으로 분할한 경우에도), 현금으로 결제하는 경우 비용/공제가 제거됩니다.
32. 우리 회사는 한국의 수출 서비스, 특히 소프트웨어 개발 서비스를 통해 수익을 창출합니다. 한국측이 우리 회사를 대신하여 계약자세를 신고하고 납부합니다. 세액은 총 계약 조건에 따라 당사에 지급될 때마다 공제됩니다. 그렇다면 우리 회사는 이중과세방지협정에 따라 베트남에서 납부해야 하는 법인세액에서 한국에서 납부한 계약자세액을 공제할 수 있나요?
베트남 법인세법(CIT) 및 베트남과 한국 간의 이중과세협정(DTA) 규정에 따라 귀하의 회사는 베트남에서 납부해야 하는 법인세 금액에서 한국에서 납부한 법인세 금액을 공제할 수 있지만, 규정된 조건과 한도를 준수해야 합니다.
다음은 공제 세액의 기준, 조건 및 계산에 대한 자세한 분석입니다.
1. 법적 근거 및 적용 원칙
- 베트남-한국 이중과세방지협정 제23조(이중과세방지조치)에 따르면,
베트남 거주자(귀하의 회사)가 본 협정의 규정에 따라 한국에 소득이 있고 세금을 납부한 경우, 베트남은 해당 회사의 소득세에서 한국에서 납부한 소득세액에 해당하는 금액을 공제할 수 있도록 허용합니다.
- 법인세에 관한 시행규칙 78/2014/TT-BTC(통지 96/2015/TT-BTC에 의해 개정 및 보완됨) 9조에 따르면:
해외에서 투자 프로젝트를 갖고 있거나 해외에서 소득을 창출하는 베트남 기업이 해외 소득에 대해 베트남에서 법인세를 신고하고 납부할 때:
o 해외에서 납부한 소득세(또는 법인세와 성격이 유사한 세금)는 베트남에서 납부하는 법인세액에서 공제됩니다.
o 공제 세액 한도: 공제 세액은 해당 소득에 대해 베트남 법인세법 규정에 따라 계산된 법인세 세액을 초과할 수 없습니다.
2. 총계약 시 주의사항(세금 별도 가격)
계약서는 총액(Gross) 형식으로 체결됐기 때문에 한국 측은 베트남으로 돈을 송금하기 전 계약자세(소득세)를 공제했다.
1. 베트남 내 수익 신고: 회사는 해외 수익 및 소득을 총액(국내 계약자세 공제 전 총 수익)으로 신고해야 합니다.
2. 한국 계약자세의 성격: 외국인 계약자세는 일반적으로 소득세(공제 가능)와 부가가치세/소비세(법인세에서 공제되지 않음)의 두 가지 요소로 구성됩니다. 국내에서 납부한 법인세/계약자법인소득만 공제가 가능합니다.
3. 세액공제 근거가 되는 구비서류 및 서류
베트남 세무당국이 법인세를 확정할 때 한국에서 납부한 세금 공제를 수락하려면 회사는 다음을 포함한 전체 서류를 준비해야 합니다.
1. 한국 파트너와 체결한 소프트웨어 개발 서비스 제공 계약(총 조건 및 세금 공제 의무를 명확하게 명시).
2. 한국 계약자 납세신고서/증명 : 납세자(한국 파트너)의 확인이 포함된 납세증명서 사본과 납부세액에 대한 한국 세무당국의 확인(또는 한국 파트너가 제공한 원천징수증명서).
3. 실제 수령액(순액)이 한국에서 원천징수된 세금을 공제한 후 계약서의 금액과 일치함을 보여주는 은행을 통한 지급 서류.
4. 시행규칙 80/2021/TT-BTC의 규정에 따라 이중과세방지협정 적용을 통보/선언하고 이를 베트남 직접 관리 세무 당국에 보내는 절차를 수행합니다.
요약: 회사는 베트남에서 신고한 소득이 총수입이고 공제된 세액이 베트남 세율(20%)로 계산된 납부 CIT 금액을 초과하지 않는 한, 베트남에서 납부해야 하는 CIT 금액에서 한국에서 납부한 계약자 CIT 금액을 공제할 수 있는 완전한 권리를 갖습니다.
40. 현재 베트남에 진출한 한국 기업이 흔히 범하는 실수와 세무당국의 처벌을 가장 많이 받는 실수는 무엇입니까?
1. 한국 전문가 및 관리자의 개인소득세(PIT) 위반
이는 한국 기업계가 가장 면밀히 점검하는 '핫스팟'이다. 글로벌소득 미신고 : 한국인 전문가/부서장은 베트남에 거주하는 개인(연간 183일 이상 체류)으로서 베트남에서 받은 급여만 신고하고, 한국에 있는 모회사가 지급한(또는 한국계좌를 통해 지급한) 급여/수당은 잊어버렸습니다.
규정을 준수하지 않는 현금/현물 수당 및 혜택:
임대료: 총 과세 소득(임대료 제외)의 15%를 초과하는 주택 지급액 또는 임대 계약/지급 서류가 회사 명의로 되어 있지 않은 경우.
귀국 항공권, 자녀 등록금: 통제 조건이 충족되지 않는 경우 개인소득세 과세대상 소득을 포함하지 않습니다(예: 규정에 명시된 횟수를 초과하여 귀국하는 항공권, 대학교 이상 자녀의 수업료...).
취업 허가증, 비자 및 납세 기간 간의 불일치: 등록된 PIT 시작 날짜가 실제 입국 날짜 또는 취업 허가서의 날짜와 일치하지 않습니다.
2. 이전가격(TP) 및 관련거래 위험
많은 한국 기업이 지속적으로 손실이나 매우 낮은 이익을 보고하고 있지만 여전히 생산 규모를 확대하고 있으며 시 검사에서 우선 순위를 받고 있습니다.
관련 거래 가격 결정을 위한 문서(로컬 파일, 마스터 파일, CbCR)가 누락되거나 준비되지 않음: 기업은 2026년 7월 1일부터 법령 255/2026/ND-CP(법령 132/2020/ND-CP 대체)에 따라 TP 문서를 준비하지 않거나 부정확하거나 일치하지 않는 재무 보고서(양식 01)를 제출합니다.
모회사의 관리비/기술지원비(관리비/기술비) : 한국의 모회사가 베트남 자회사에 관리비 및 지원비를 배분하지만, 실제 제공되는 서비스를 입증할 수 없거나, 명확한 기록/산출물이 없거나, 수수료가 시장가격원칙(정상가격원리)에 따르지 않는 경우.
이자 비용 관리: 모회사 또는 계열사로부터 자본을 차입하면 이자 비용이 EBITDA의 한도인 30%를 초과하지만 회사는 법인세를 계산할 때 여전히 모든 이자 비용을 공제 비용으로 포함합니다.
3. 외국인계약자세(FCT) 문제
한국 기업은 모회사나 한국 파트너로부터 서비스, 저작권, 기계를 구매하기 위해 거래를 하는 경우가 많지만 계약자 세금은 생략합니다.
소프트웨어, 로열티( 로열티) 및 IT 서비스 구매: 소프트웨어 저작권, ERP 시스템 사용료, 브랜드 저작권료를 한국에서 구매하는 계약을 체결하되 FCT 세금(특히 계약자 소득세 5% - 10%)을 신고 및 납부하지 않습니다.
기계에 대한 컨설팅, 설치 및 보증 서비스 계약의 청산/지불: 한국 엔지니어를 고용하여 베트남에 와서 기계 설치, 시운전 및 유지 관리를 수행했지만 이는 순수한 물품 구매 및 판매로 간주되어 베트남에서 수행된 서비스에 대해서는 FCT가 신고되지 않았습니다.
순/총액 계약에 대한 오해: 순 가격을 규정하는 계약에 대한 세금을 계산하기 전에 "총액 환산"(총액)을 하지 않아 FCT 세금이 과소 공제됩니다.
4. 급여 비용, 계절별 노동 및 아웃소싱 서비스 비용
사회보험 및 개인소득세를 회피하는 계절근로자/계약근로자: 다수의 단기근로자를 고용하여 개인소득세의 10%를 원천적으로 공제하지 않거나, 사회보험을 회피하기 위해 용역계약/도급직을 설정하지만 본질적으로 근무시간/근무일수를 기준으로 관리하는 행위.
500만동 이상의 청구서에 대한 현금지불: 500만동(VAT 포함) 이상의 청구서가 있는 상품/서비스 구매에 대해 현금을 지불하거나, 당일 분할 청구서를 현금으로 지불하는 경우 → 모든 법인세 비용이 제거되고 VAT가 공제되지 않습니다.
직접 운영하지 않는 관리자에 대한 급여: 사업자등록증에 이름이 기재되어 있지만 실제로 베트남에서 근무하거나 거주하지 않는 한국인 이사/관리자에게 급여를 지급합니다.
5. 부가가치세(VAT) 공제 및 환급
생산 및 사업 활동에 사용되지 않는 비용: 한국 전문가의 개인 비용(개인 식사, 골프, 가전제품 쇼핑 등)에 대해 매입 부가가치세를 공제합니다.
판매자 이탈로 인한 송장 위험/세금 채무 집행: 투입 사업체는 세금 위험 목록에 있으며, 불법 송장으로 인해 VAT 공제 및 법인세 비용이 제거됩니다.
수출물품에 대한 부가가치세 환급신청: 외국고객의 은행을 통한 지급현금흐름을 입증하지 못하여 환급이 지연/거절된 경우(특히 제3자가 대리 납부를 했으나 계약서에 명시되지 않은 경우)
41. 베트남 FDI 기업의 세금 관련 규정 준수 전략은 무엇입니까?
1. 내부통제시스템 구축 및 세무상태 점검(Tax Health Check)
검사/검사 결정이 나올 때까지 기다리는 대신 기업은 시스템을 적극적으로 검토해야 합니다.
정기 검토(특히 확정 전): 개인소득세(외국인), FCT(FCT) 기록 및 VAT/CIT 공제 조건에 대해 연간/분기별로 점검을 수행합니다.
부문 간 데이터 동기화: 데이터 시스템 간의 일관성을 보장하기 위해 검토합니다.
재무제표 ⇔ 세금신고 ⇔ 급여/사회보험.
여권 ⇔ 취업허가 ⇔ 외국 전문가의 PIT 신고서에 기재된 체류기간
2. 이전가격기록의 표준화 및 투명성(이전가격 - TP)
FDI 기업(특히 지속적으로 손실을 보고하거나 이윤폭이 낮은 기업)은 항상 관련 거래의 "시야"에 있습니다.
TP 문서를 적시에 준비: 준비 검사를 기다리지 않고 회계연도에 관련 거래 가격 문서(로컬 파일, 마스터 파일, CbCR) 준비를 자동화하고 표준화합니다.
경제적 성격 증명:
모회사의 관리비, 로열티 수수료, 기술지원비: 실제 서비스가 제공되어 베트남 회사에 직접적인 경제적 이익을 가져왔음을 입증하는 서류가 필요하며 수수료는 시장 가격 원칙(Arm's Length 원리)을 따릅니다.
이자비용 한도 모니터링 : 대출잔액 및 이자비용이 EBITDA 통제수준 30%를 초과하지 않도록 통제한다.
3. 외국인 근로자에 대한 PIT 리스크 관리
외국인 전문가의 개인소득세는 종합소득의 복잡한 성격으로 인해 체납 및 무거운 벌금이 부과되기 가장 쉬운 항목입니다.
글로벌 소득 정책: 베트남에 거주하는 개인을 위해 모회사/제3자가 해외에서 지급한 소득 서류를 수집하기 위한 프로세스를 수립합니다.
복지 규정 검토: 노동 계약 및 금융 규정의 수당(주택, 항공권, 자녀 수업료, 셔틀 버스)을 표준화하여 합법적인 세금 최적화 및 정확한 면제/면제 조건을 보장합니다.
4. 디지털 전환 및 무현금 결제 프로세스 준수
전자 송장 및 공급망 관리: 소프트웨어를 사용하여 국세청 시스템으로 입력 송장을 자동으로 확인하여 지연되거나 취소된 송장 또는 도주/고위험 사업에서 발생하는 송장을 조기에 감지합니다.
지불 규정을 철저히 준수하십시오.
500만 VND 이상의 모든 거래에 대해 100% 은행 송금(구매자 회사 계좌에서 판매자 회사 계좌로)을 수행합니다.
공급업체의 계좌로 직접 현금을 지불하거나 적절한 승인/환불 서류 없이 개인 계좌를 사용하여 결제하는 형태를 완전히 제거합니다.
5. 세무당국과의 적극적인 대화 및 협의
서면 의견 요청: 새로운 거래가 발생하거나 복잡한 비즈니스 모델 또는 불명확한 법적 문제가 발생할 경우 기업은 직접 관리하는 국세청에 적극적으로 서면 요청을 보내야 합니다. 국세청의 공식적인 대응은 기업이 향후 행정 벌금과 연체 이자를 피할 수 있도록 돕는 가장 안전한 법적 "방패"입니다.
이중과세협정(DTA) 활용: 합법적인 세금 공제 권리를 보호하기 위해 DTA를 적용하는 통지/신고 절차(예: 해외 계약자 세금 납부의 경우)를 정확하고 완전하게 구현합니다.
46. 현재 산업지구에 위치한 FDI 기업은 산업지구 내 신규 투자 프로젝트 또는 확장 투자 프로젝트에 대해 더 이상 투자 인센티브를 누릴 수 없습니다. 그렇다면 FDI 투자자를 유치하기 위한 다른 우대 정책은 없을까?"
법인세법(CIT) 규정 및 현행 지도문서에 따라 일반산업단지(산업단지) 입지에 따른 법인세 혜택이 축소되었습니다(단, 사회경제적 여건이 어렵거나 극도로 어려운 지역에 위치한 산업단지는 제외).
그러나 베트남은 고품질 FDI 자본 흐름을 지속적으로 유치하기 위해 프로젝트의 성격, 투자 산업 및 자본 규모를 기반으로 다른 많은 뛰어난 우대 정책을 유지 및 확장하고 있습니다.
1. 산업/제품 투자별 인센티브
더 이상 산업단지 지역에 의존하지 않는 경우, FDI 기업은 산업 조건을 충족하는 경우 계속해서 가장 높은 법인세 혜택(15년간 세율, 4년간 면제, 향후 9년간 감면)을 누릴 수 있습니다.
지원 산업 제품 생산(지원 산업): 우선적으로 개발을 지원하는 산업 제품 목록에 있는 제품(전자 부품, 정밀 기계, 회로 기판 등 첨단 기술, 자동차, 전자 산업에 서비스 제공)을 생산하는 프로젝트입니다. 참고: 산업통상부 또는 산업통상부에서 발행한 지원 산업 제품 제조에 대한 인센티브 증명서가 필수입니다.
첨단 기술 및 정보 기술: 첨단 기술, 소프트웨어 산업, 정보 기술 제품 제조 및 첨단 기술 응용 분야의 프로젝트가 우선 순위 목록에 있습니다.
반도체 생산 및 신에너지: 반도체 칩, 신소재, 청정에너지, 재생에너지 생산망 프로젝트.
환경 보호 및 사회화: 폐기물 처리, 재활용, 의료, 교육 프로젝트...
2. 특별 투자 인센티브 정책
대규모 FDI 프로젝트 또는 파급효과가 강한 경우 베트남은 투자법 및 결정 29/2021/QD-TTg에 따라 특별 투자 인센티브 프레임워크를 적용합니다.
조건: 혁신, R&D, 데이터 센터, 반도체 분야에서 새로 설립된 프로젝트(확장 포함) 또는 총 투자 자본이 큰 프로젝트(10억 VND 이상 또는 최소 지출 10억 VND).
특별 제안:
세율 법인소득세 우대세: , , 또는 의 기간 동안 세율을 적용할 수 있습니다.
면세·감면기간 : 다음 해부터 법인세를 면제하고, 다음 해 납부세액을 50% 감면합니다.
토지세: 일반 규정보다 장기간 토지 임대료 및 토지 사용료를 면제/감면합니다.
4. 법인세 이외의 인센티브
법인세 외에도 산업단지 신규/확장 프로젝트에 투자하는 FDI 기업은 계속해서 지원 정책을 누리고 있습니다.
수입세 면제: 프로젝트의 고정 자산(기계, 장비, 특수 운송 수단...)을 생성하기 위해 수입된 물품에 대한 수입세 면제입니다.
인센티브토지세/수면세 : 각 시도별 지원정책 및 산업단지 구분에 따라 다름.
인프라 및 행정 절차 지원: 도/시 산업단지 관리위원회에서 "원스톱" 절차 프로세스를 활용하여 건설, 화재 예방, 환경 허가에 소요되는 시간을 단축할 수 있습니다.
기업에 권장:
이전과 같이 순수 산업 단지 위치 인센티브에 의존하는 대신 FDI 기업은 산업/생산 제품 코드(특히 산업 제품 또는 첨단 기술 응용 프로그램 지원 방향)를 검토하여 산업 인센티브 인증서를 신청하는 데 중점을 두어 신규 및 확장 프로젝트 모두에 대한 CIT 인센티브를 유지하거나 증가시켜야 합니다.
49. FCT, VAT 환급, 모회사와의 거래에서 흔히 발생하는 오류는 무엇입니까?
FDI 기업(특히 제조업 및 지원 산업 기업)의 세금 조사 및 감사 중에 계약자 세금(FCT), VAT 환급 및 모회사와의 공동 거래는 체납 및 벌금 위험이 가장 높은 3가지 영역입니다.
다음은 기업에서 자주 저지르는 가장 일반적인 실수와 이를 방지하는 방법을 요약한 것입니다.
FCT(외국 계약자 세금) 오류
2. 부가가치세(VAT) 환급 오류
수출제조기업에게 부가가치세 환급은 중요한 현금흐름이지만, 다음과 같은 오류로 인해 기록이 쉽게 훼손되거나 차감되는 경우가 있습니다.
은행을 통한 결제에 대한 현금 흐름을 증명할 수 없습니다:
외국고객은 제3자에게 대금지불을 요구하지만, 대외무역계약서 및 부록에는 제3자를 통한 지급조건이 명확히 명시되어 있지 않습니다.
동일한 파트너로부터 구매했지만 채무 조정 기록과 유효한 청산 계약 문서가 부족한 수출 상품과 수입 상품/서비스 간의 채무 상쇄.
위험/도주 기업의 송장과 얽힌 입력:
"세금 위험이 높은 기업" 또는 "폐업/탈퇴" 목록에 있는 국내 공급업체로부터 원자재 및 서비스를 구매합니다.
세무 당국은 공급망이 확인될 때까지 이러한 송장과 관련된 VAT 부분을 완전히 중단하거나 제거합니다.
잘못된 입력 VAT 할당: 기업에는 수출 수익(세율 0%), 국내 과세 수익(8-10%) 및 비과세/신고 불가 수익이 모두 있습니다. 회계처리가 별도로 계상되지 않거나, 공유 VAT 세율을 잘못 배분하여 환급 대상 VAT 금액이 과소평가되는 결과를 초래합니다.
세관신고서와 세금신고서의 데이터 차이: 통관신고서의 수출 수익 데이터가 VAT 신고서에 기록된 수익과 일치하지 않습니다(환율 차이, 기록 시간 또는 반품되었지만 시간에 맞춰 조정되지 않은 상품으로 인해).
3. 모회사와의 거래 오류(관련거래 - TP)
내부 서비스(관리/기술 수수료)의 "경제적 성격"을 입증할 수 없습니다.
기업은 법인세를 계산할 때 모회사의 관리 서비스 및 기술 지원 비용을 손금 비용으로 처리합니다.
오류: 실제 출력 결과가 없거나, 해당 서비스가 베트남 회사에 직접적인 경제적 이익을 제공한다는 것을 입증하지 못하거나, 서비스가 베트남 부서의 내부 관리 기능과 중복되어 검사 중 모든 비용이 제거되었습니다.
EBITDA 한도를 초과하는 이자 비용(법령 132/2020/ND-CP를 대체하는 법령 255/2026/ND-CP의 16조):
기업은 모회사나 같은 그룹 내 자회사로부터 자본을 차입합니다.
오류: 총 이자비용(예금/대출 이자를 공제한 후)이 총 영업 순이익에 이자비용 및 감가상각비(EBITDA)를 더한 금액의 30%를 초과하지만 회계사는 법인세를 확정할 때 여전히 전체 이자비용을 합리적인 비용으로 포함합니다.
제휴 거래 가격을 결정하기 위한 문서를 준비하지 마십시오.
기업은 CIT 확정 이전에 3단계 서류 세트(국가 파일 - 로컬 파일, 글로벌 회사 프로필 - 마스터 파일, 국가 간 이익 보고서 - CbCR)를 준비하지 않거나 불완전하게 준비합니다.
감사받은 재무제표와 오해의 소지가 있거나 불일치하는 양식 01(관련 거래 정보 선언)을 제출하세요.
이윤율은 시장 가격 원칙을 준수하지 않습니다. 제조/가공/조립 활동에 종사하는 FDI 기업은 지속적으로 손실을 보고하거나 극도로 낮은 이윤폭만 유지하는 반면(), 모회사는 높은 이윤을 달성합니다. 과세당국은 이윤폭을 결정하고 법인세를 징수할 예정이다.
55. 세무당국의 검사기준, 검사과정의 불일치 및 현황에 대해 알고 싶다.
FDI 기업(특히 전자 산업, 지원 산업, 수출입 기업) 관리에 있어 세무 당국과 관세 당국은 두 개의 독립적인 관리 기관이지만 점점 더 긴밀한 데이터 연결을 갖고 있습니다.
아래는 검사 기준, 두 기관 간의 불일치(모순), 현재 실제 검사 및 테스트 동향을 파노라마로 보여줍니다.
I. 조세·관세 주요검사기준
1. 관세청 (통관 후 검사 중심 - 통관 후 감사)
관세청은 수입 및 수출 상품의 적법성, 식별 코드, 수입 원자재 관리에 중점을 두고 있습니다.
수출입 최종 정산 보고서(QTT): 세 가지 데이터 세트 간의 차이점을 비교합니다. 관세 데이터(신고) - 회계 데이터(창고 장부/회계 장부) - 실제 창고 재고. 설명할 수 없는 실질적인 차이는 국내 소비로 간주됩니다(수입세 및 VAT 징수).
생산 표준(BOM - BOM): 기술 표준 및 낭비/폐기율의 현실을 확인합니다. 세관에서는 실제 규범을 등록된 규범 또는 동종 업계 기업의 규범과 비교합니다.
HS 코드 및 세금 가격(관세 가격): 낮은 세율로 HS 코드를 적용하거나 실제 가격보다 낮은 수입 가격을 신고하는 경우(특히 부품, 오래된 기계, 화학 물질의 경우)를 주의 깊게 검토하십시오.
가공 및 수출생산(수출생산) : 스크랩, 폐제품, 회수스크랩 관리 및 용도변경(국내소비 전환) 여부를 확인합니다.
2. 세무당국(세무조사·조회 중심)
세금은 비용의 합리성, 국내 납세 의무 및 법률 준수에 중점을 둡니다.
이전가격 및 관련거래(TP): FDI 기업의 이윤폭을 살펴보세요. 지속적으로 손실이 발생하거나 이익이 극도로 낮지만 수입이 늘어나면 세금으로 비용을 없애거나 이익률을 정하게 됩니다.
법인세 계산 시 공제비용 : 모회사의 관리비용, 저작권료, 이자비용(EBITDA 한도 30%), 해외전문가비용(PIT/FCT)을 확인하세요.
FCT(외국 계약자 세금): 해외에서 서비스, 소프트웨어 및 온라인 기술 지원 비용 구매를 검토합니다.
송장 및 VAT 환급 체인: 국내 입력 공급자의 적법성을 확인하고 은행을 통한 지불 현금 흐름을 확인합니다.
II. 실제 상황 및 현재 테스트 동향
1. 자동 데이터 공유(빅데이터 통합)
세금과 관세는 연결된 데이터를 가지고 있습니다. 이제 세무 당국은 시스템에서 바로 기업의 모든 수출입 신고 데이터, 상품 흐름 및 관세 가치를 조회할 수 있습니다.
AI 위험 경고 시스템: 기업이 부가가치세 신고서에 수출 수익이 세관 시스템의 총 수출 금액과 크게 다르다고 신고하면 시스템이 해당 기업을 자동으로 '고위험 경고' 목록에 올려 검사 일정을 정합니다.
2. 수출가공기업(EPE) 관리 강화 및 산업기업 지원
수출 처리 기업(EPE): 세관은 세관 감독 조건(카메라, 울타리) 및 폐기물/폐기물 처리 프로세스에 대한 검사를 강화합니다. 달성하지 못한 경우 EPE는 VAT 인센티브 메커니즘을 취소할 수 있습니다.
외국 전문가를 위한 비용: 세무 당국은 그룹 내에서 이동하는 근로자의 PIT 탈세를 적발하기 위해 (세관/국경 경찰의) 이민 데이터를 외국 전문가의 PIT 공제 목록과 비교합니다.
3. 단일검사가 아닌 '가치사슬'에 집중
관세청은 단지 FDI 기업의 신고만을 확인하는 것이 아니라 공급망을 따라 점검을 실시하고 있습니다. 즉, FDI 기업에서 국내 Tier 1 및 Tier 2 공급업체까지 추적하여 불법 송장 또는 이전가격/비용 초과인출 행위를 탐지합니다.
기업을 위한 조언:
부처간 검토팀(세무·관세 전담반) 설치 : 회계부(세무)와 수출입부(관세)는 6개월마다 관세정산보고서와 상세회계장부(152, 155, 511, 632부)의 차이를 비교하여 사전 조정·설명한 뒤 검사결정을 내린다.
저작권 기록 및 내부 서비스 표준화: 모회사에 로열티/관리 비용이 지급되는 경우 FCT와 관세에 미치는 영향을 미리 평가하여 양측의 체납을 방지해야 합니다.
57. 베트남에 진출한 한국 중소기업이 간과하는 세무 리스크는 무엇이며, 추후 세무조사나 벌금 체납을 피하기 위해 처음부터 준비해야 할 사항은 무엇입니까?
한국 중소기업(SME)은 베트남에 투자할 때 큰 단점에 직면하는 경우가 많습니다. 운영 예산이 제한되어 있어 전문적인 내부 법률/세무 부서가 없고, 한국의 재무 관리 습관을 베트남 법률 환경에 적용한다는 점입니다.
다음은 베트남에 진출한 한국 중소기업이 가장 흔히 놓치는 전형적인 세금 위험과 처음부터 준비해야 할 기본 사항 목록입니다.
I. 국내 중소기업이 흔히 간과하는 숨어 있는 세금 리스크
1. 한국 전문가/이사의 개인소득세(PIT) 및 납세의무
과세당국이 국내 중소기업을 조사할 때 가장 많이 조사하는 '금광'은 바로 이것이다.
종합소득: 베트남에 거주(183일 이상)한 개인인 한국인 이사/전문가는 베트남 및 한국에서 발생하는 모든 소득을 신고해야 합니다. 많은 기업들이 베트남에서 지급된 급여만 신고하고 한국의 모회사에서 지급한 급여/보너스를 무시하는 경우가 많습니다.
"소프트" 복지 비용은 과세 소득으로 간주됩니다: 골프 회비, 친척 방문을 위해 집으로 돌아가는 항공권(연간 1회 초과), 자녀 수업료(잘못된 수준 또는 잘못된 계약 이름), 주택/전기세 및 물 비용과 같은 전문가를 대신하여 회사 이름 대신 개인 이름으로 지급하는 비용.
첫 해 거주자/비거주자: 베트남에 도착한 첫 해에 거주 상태가 잘못 결정되어 누진 세율 대신 단일 세율(비거주 개인의 경우)이 잘못 적용됩니다.
2. 모회사로부터의 "내부이체" 비용
한국 중소기업은 법적 서류 없이 법인세를 계산할 때 모회사가 보낸 모든 비용을 공제 비용으로 처리하는 습관이 있는 경우가 많습니다.
관리/지원 비용: 모회사는 원격 지원을 위해 운영비, 소프트웨어 비용, 본사 직원 급여를 할당합니다. 베트남 세무당국은 다음 사항을 입증할 수 없는 경우 이 비용을 100% 제거할 것입니다. 이 서비스가 실제로 수행되었습니까? 베트남 기업에 직접적인 경제적 이익을 가져다 주는가? 베트남 내부 관리 기능과 중복되는 부분이 있나요?
소프트웨어 및 클라우드 거래에 대한 계약자 세금(FCT): 저작권 소프트웨어, 디자인 소프트웨어를 구매하고 모회사의 서버/클라우드를 사용하지만 베트남에서는 계약자 세금(FCT)을 공제하거나 납부하지 않습니다.
3. 중소기업 규모의 이전가격(TP) 이슈
많은 한국 중소기업들은 “삼성, LG 같은 대기업만 가격 이전 조사 대상”이라고 생각하고 있다. 이것은 매우 오해입니다.
모회사/저렴한 계열사로의 판매: 베트남에서 제조되었으나 극히 낮은 이윤폭(만)으로 한국의 모회사에 전적으로 판매되거나, 해마다 지속적인 적자를 보지만 여전히 매출은 증가합니다. 과세당국은 가격 결정/이익률 결정을 수행하고 법인세를 징수합니다.
양식 01(관련 거래) 신고를 잊어버렸습니다. 연간 CIT 확정 신고서와 함께 제휴 거래 부록을 제출하지 마십시오. 또는 허술하거나 부정확하게 신고하지 마십시오.
4. 급여 및 사회보험비(사회보험)
2권 지급(실제 급여 vs 사회보험 급여): 많은 중소기업은 비용 절감을 위해 베트남/한국 근로자에게 사회보험 지급 계약에 따라 낮은 고정급을 지급하고 나머지는 "수당/보너스/현금" 형태로 지급하는 데 동의합니다. 조사를 통해 세무 및 노동 당국은 사회 보험료와 연체 벌금을 모두 징수하고 이러한 비용 차액을 합리적인 비용에서 제외합니다.
II. 한국 기업이 "처음부터 바로" 준비하려면 무엇이 필요합니까?
3~5년 운영 후 수십억 ~ 수백억 VND의 연체 위험을 사전에 예방하려면 기업은 설립 첫날부터 "자기방어 시스템" 권리를 구축해야 합니다.
1. 국내 전문가 인사 및 급여 기록 표준화
노동 계약 및 파견 결정: 소득 구조(순소득 또는 총소득), 수당(집세, 항공권, 자녀 수업료...)을 명확하게 규정합니다.
모회사 소득 확인서: 매년 한국 모회사에 베트남 글로벌 PIT 확정을 위한 기준으로 전문가의 총 소득, 보험, 한국에서 납부한 세금(DTA 이중과세 방지 협정에 따라 한국에서 납부하는 CIT/PIT 금액에서 공제)을 확인하는 공식 문서를 발행하도록 요청합니다.
2. 모회사와의 거래를 위한 "경제적 실체" 문서를 작성합니다.
모회사에 관리/기술/저작권 비용을 지불한 경우 다음과 같은 실제 문서를 준비해야 합니다.
서비스 계약에는 작업의 세부 목록이 명확하게 명시되어 있습니다.
결과물: 작업 교환 이메일, 월별 작업 승인 보고서, 기술 매뉴얼, 설계 파일...
모회사의 투명한 비용 할당표(가격 인상 없음 증명)
3. 수익 창출 첫 해부터 유치권 거래(TP) 의무 이행
양식 01을 기한 내에 제출하십시오: 계열사, 거래 가치 및 가격 결정 방법에 대한 전체 선언.
관련 거래 가격 결정을 위한 문서 준비(로컬 파일): 중소기업이라도 법령 132/2020/ND-CP 또는 2026년 7월 1일부터 법령 255/2026/ND-CP에 따라 면제되지 않는 경우 기업은 세금 확정 시점 이전에 TP 파일을 저장해야 합니다. 준비를 하면 사업체가 조사 중에 세무 당국으로부터 세금을 평가받는 것을 피할 수 있습니다.
4. 회계/세무처리 서비스 부서의 선정 및 감독
많은 한국 중소기업이 품질을 확인하지 않고 모든 장부를 베트남의 저렴한 회계 서비스 회사에 넘겨줍니다.
정기 보고 및 국문/영문 설명 요건: 서비스 단위는 해당 기간 동안 발생하는 위험을 명확하게 설명해야 합니다(단순 세금 신고서 제출이 아님).
정기적으로 세금 검토: 독립적인 컨설팅 부서를 고용하여 1~2년마다 세금 상태를 검토하십시오. 세금 조사 결정이 내려지기 전에 오류를 발견하고 자발적으로 추가 신고를 하면 기업은 연체금의 20%와 행정 위반에 대한 벌금을 부과하는 대신 0.03%/일의 연체 이자를 부과받게 됩니다.
67. 우리 회사는 공급업체로부터 완전한 문서와 송장을 갖춘 상품을 구매합니다. 공급자는 지불 전에 세금 시스템에서 공급자를 조회합니다. 여전히 정상적으로 운영되고 있으며 여전히 부가가치세를 신고하고 납부하지만, 세금을 환급할 때 세무당국은 위험을 무릅쓰고 공급업체를 위험하다고 평가해 환급을 중단하고 검증을 기다리며 심지어 송장을 거부하기도 합니다. 1) 그렇다면 어떤 기업이 위험에 처해 있는지 기업이 어떻게 알 수 있는지 묻고 싶습니다. 2) 그리고 기업이 여전히 영업을 하고 세금을 신고하고 납부할 때 위험에 처해 있다고 평가되는 경우, 세무 당국에 상태 확인을 요청하려면 어떻게 해야 합니까? 위험하다고 평가되면 사업을 할 수 없고, 누구도 감히 그들의 제품을 사지 않을 것이기 때문입니다. 진심으로 감사드립니다!
이는 현재 제조, 수출 및 FDI 기업의 부가가치세 환급 업무에서 가장 고통스럽고 일반적인 문제입니다.
세무 당국이 자동 위험 분석 시스템(빅 데이터/AI)을 사용하여 공급업체(F1, F2...)에 위험을 "표시"하여 세금 환급을 중단하거나 구매 기업의 송장을 거부함으로써 많은 정직한 기업을 어려운 위치에 놓이게 하고 있습니다.
다음은 법적 현실과 현행 세무 조사 업무에 따른 두 가지 질문에 대한 자세한 답변입니다.
질문 1: 구매 기업은 위험 기업을 어떻게 파악/식별하나요?
실제로 내부 위험 평가가 있는 기업에 대해 국세청에서 완전히 공개하는 "블랙 리스트"는 없습니다(이것이 세무 산업의 위험 관리 데이터베이스이기 때문입니다). 그러나 구매 기업은 다음 두 가지 채널을 통해 사전에 확인할 수 있습니다.
1. 공식 조회 채널 (법적 상태만 조회 가능)
송장 조회 웹사이트 / 국세청 (hoadondientu.gdt.gov.vn): 해당 사업이 아직 활성 상태임 / 정지됨 / MS 폐쇄됨 / 등록된 위치에서 운영되지 않음을 나타냅니다.
참고: 보시다시피, 구매 시점에 공급업체가 여전히 "정상적으로 운영"되고 있지만 Tax의 AI 시스템이 비정상적인 현금 흐름/비용 위험을 검색하기 때문에 이 도구로는 충분하지 않습니다.
2. 세금 기준(기준 결정 78/QD-TCT 세트)에 따른 "위험 징후 식별" 채널
세무 당국은 특이한 지표를 기반으로 공급업체 위험을 평가합니다. 신규/대형 자재 공급업체와 협력할 때 구매 및 회계 부서는 다음 징후를 통해 공급업체를 "진단"해야 합니다.
연령 및 정관 자본금: 새로 설립된 사업체(1년 미만), 매우 작은 정관 자본금이지만 갑자기 수백억/수천억 VND의 수익을 송장 발행합니다.
위치 및 인프라: 가상 사무실, 주거용 주택, 창고 없음, 트럭 없음, 고정 자산 없음(또는 자산 가치가 매우 낮음)에 주소를 등록하지만 대량의 부피가 큰 자재를 판매하고 운송 비용이 높습니다.
납부해야 할 부가가치세 비율이 너무 낮습니다. 수입은 엄청나지만 국가 예산에 납부하는 부가가치세 금액은 대략적입니다(완전히 공제하기 위해 계속해서 다른 입력 송장을 구매하기 때문입니다).
사업자등록 연속변경 : 법정대리인, 본점주소 변경, 과세행정구역을 단시간에 연속적으로 변경합니다.
"고위험" 사업 품목: 농업, 임업 및 수산업, 토양 및 암석, 모래, 목재, 부유 전자 부품, 운송... (이들은 국세청의 주요 세금 환급 위험 통제 목록에 있는 산업입니다).
질문 2: 위험 평가를 받은 기업(세금을 운영하고 신고하는 동안)이 투명성을 유지하고 세무 당국에 재확인을 요청하려면 어떻게 해야 합니까?
공급업체가 계속 운영되고 세금을 신고하지만 조세 시스템에 의해 "위험"으로 표시되면(고객이 세금 환급을 받지 못함) 해당 공급업체는 즉시 다음과 같은 사전 투명성 조치를 취해야 합니다.
1. 세금 준수 상태에 대한 설명 및 확인 요청서를 제출하세요.
공급업체는 자신을 직접 관리하는 국세청/국세 부서에 설명/확인을 위한 서면 요청을 보내야 합니다.
공식 발송 내용: 세법을 잘 준수하며 실제 생산 및 사업을 계속 운영하고 있음을 명확히 명시하고 있지만 상품을 구매한 고객은 공급업체가 위험을 경고받았기 때문에 세금 환급이 중단되었다고 보고했습니다. 과세당국에 직접 실태조사 및 검증을 요청하고, 기업의 납세 준수 현황에 대한 서면 피드백/확인을 제공합니다.
2. 실제 조사를 위해 세무당국을 적극적으로 초청합니다.
공급업체는 직속 세무부서에 본사/창고/제조공장에 대한 실사를 요청합니다.
세무담당관과 코뮌/구 인민위원회의 확인을 받아 사업장에 대한 실제 검사 기록을 준비합니다. 이 기록은 해당 기업이 '유령' 기업이 아닌 실제 기업이고, 자산을 보유하고, 실제 사업 활동을 하고 있음을 입증합니다.
3. 자체 "입력 원본" 문서 세트(F2, F3) 제공
F1 공급업체가 위험하다고 평가되는 이유는 F2/F3 입력에 문제가 있기 때문인 경우가 많습니다. 따라서 F1 공급업체는 다음을 통해 귀하에게 판매하는 상품의 원산지를 증명해야 합니다.
해당 금액의 투입 물품에 대한 송장, 은행 지불 서류, 계약서, 구매 명세서 및 관세 신고서(수입된 경우)를 제공하십시오.
해당 금액의 상품을 생성/배송하는 데 충분한 유효한 입력 비용(인건비, 전기 및 물 비용, 창고 임대, 화물...)이 있음을 증명하십시오.
113. 국내에서 판매되는 경우 제때에 전환되지 않은 면세 수입품의 위험은 무엇입니까?
면세 수입품은 용도와 관련하여 세관 감독을 받습니다. 용도변경신고를 하지 않고 임의로 국내 소비하는 것은 면세물품을 관세청에 신고하지 않고 임의로 소비하는 행위로 간주됩니다. 벌금을 부과하고 징수합니다.