Điểm mới Nghị định 255/2026/NĐ-CP về giao dịch liên kết

Tóm tắt nội dung

Dưới đây là tóm tắt các điểm mới chính của Nghị định số 255/2026/NĐ-CP về quản lý thuế đối với giao dịch liên kết, có hiệu lực từ ngày 01/07/2026:

• Mục tiêu: Đơn giản hóa thủ tục hành chính, bảo đảm đồng bộ với Luật Quản lý thuế số 108/2025/QH15 và các tiêu chuẩn quốc tế của OECD.
• Mối quan hệ liên kết:
  • Bổ sung trường hợp liên kết thông qua giao dịch mượn, cho mượn vốn (ít nhất 10% vốn góp) với cá nhân điều hành hoặc kiểm soát doanh nghiệp.
  • Bổ sung trường hợp loại trừ liên kết đối với các tổ chức Nhà nước sở hữu 100% vốn có chức năng mua, bán, xử lý nợ không tham gia điều hành, kiểm soát doanh nghiệp bên nợ.
• Cơ sở dữ liệu: Bổ sung Cơ sở dữ liệu quốc gia và quy định thứ tự ưu tiên sử dụng cơ sở dữ liệu (công khai, thương mại, sau đó là cơ quan thuế).
• Báo cáo lợi nhuận liên quốc gia (CbCR):
  • Sửa đổi ngưỡng doanh thu hợp nhất toàn cầu theo năm tài chính liền kề và mức tương đương 750 triệu Euro.
  • Bổ sung quy định chi tiết về các trường hợp phải nộp và không phải nộp CbCR tại Việt Nam.
  • Quy định nộp báo cáo theo định dạng XML và chuẩn hóa thời hạn, mẫu thông báo đối tượng nộp CbCR.
• Miễn lập hồ sơ giao dịch liên kết: Nâng ngưỡng doanh thu lên dưới 500 tỷ đồng và bỏ tiêu chí “kinh doanh với chức năng đơn giản”.
• Trách nhiệm cơ quan thuế:
  • Không sử dụng Báo cáo CbCR để điều chỉnh giá giao dịch liên kết.
  • Chuyển dịch mô hình quản lý sang hỗ trợ tuân thủ tự nguyện, xây dựng chương trình hỗ trợ doanh nghiệp và công bố tỷ suất lợi nhuận ngành để doanh nghiệp tham chiếu.
• Điều khoản chuyển tiếp: Đảm bảo quyền lợi tiếp tục chuyển tiếp chi phí lãi vay theo quy định cũ cho thời gian còn lại.