Điểm mới Thông tư 94/2026/TT-BTC về quản lý rủi ro

Tóm tắt nội dung

Dưới đây là tóm tắt các nội dung chính của Thông tư số 94/2026/TT-BTC về quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro trong quản lý thuế:

Thông tin chung

• Thông tư số 94/2026/TT-BTC có hiệu lực từ ngày 01/7/2026, thay thế cho Thông tư số 31/2021/TT-BTC.
• Văn bản được ban hành nhằm chuyển đổi từ cách tiếp cận chỉ tập trung vào "quản lý rủi ro" sang mô hình thống nhất là "quản lý tuân thủ và quản lý rủi ro", phù hợp với Luật Quản lý thuế năm 2025.

Các điểm mới nổi bật

• Cách tiếp cận: Xây dựng cơ chế quản lý tuân thủ riêng với các tiêu chí đánh giá cụ thể. Kết quả phân loại tuân thủ là đầu vào thiết yếu để phân loại mức độ rủi ro trong từng nghiệp vụ thuế.
• Công cụ và hạ tầng số:
  • Thiết lập "Phân hệ quản lý tuân thủ và rủi ro thuế" làm công cụ chuyên ngành để thu thập, phân tích dữ liệu và hỗ trợ ra quyết định.
  • Bổ sung "Sổ đăng ký rủi ro" để quản lý thông tin rủi ro, hỗ trợ tra cứu và đề xuất biện pháp xử lý.
  • Tăng cường ứng dụng Big Data, AI và học máy để tự động hóa quy trình.
• Phân loại tuân thủ và nâng cao tuân thủ:
  • Giữ nguyên 4 mức độ: tuân thủ tốt, tuân thủ trung bình, tuân thủ thấp và không tuân thủ.
  • Việc phân loại không chỉ để kiểm soát mà còn là cơ sở để khen thưởng người tuân thủ tốt và thực hiện các kế hoạch nâng cao tuân thủ thông qua tuyên truyền, hỗ trợ.
• Phân loại rủi ro theo nghiệp vụ:
  • Thống nhất phân loại rủi ro theo 3 mức: cao, trung bình và thấp.
  • Cụ thể hóa các biện pháp quản lý rủi ro trong các nghiệp vụ như: đăng ký thuế, hoàn thuế, miễn giảm thuế, kiểm tra tại trụ sở và quản lý hóa đơn điện tử.