Cẩm Nang Phân Loại 4 Nhóm Doanh Thu & Checklist Nghĩa Vụ
Định vị chính xác cơ sở kinh doanh của bạn thuộc nhóm nào: từ dưới 1 tỷ đến trên 50 tỷ đồng. Nắm vững chế độ kế toán, hóa đơn và điều kiện lên doanh nghiệp.
Hướng Dẫn Kê Khai Chi Tiết Theo 4 Nhóm Hộ Kinh Doanh
Nắm vững nghĩa vụ thuế, chế độ hóa đơn điện tử, biểu mẫu sổ kế toán và checklist kiểm soát rủi ro cho từng quy mô.
Nhóm 1: Doanh thu ≤ 1 Tỷ đồng/năm
Nhóm được hưởng chính sách ưu đãi miễn thuế hoàn toàn theo quy định mới 2026. Chỉ cần duy trì sổ S1a theo dõi doanh thu thực tế và lưu trữ chứng từ mua vào.
Không chịu thuế GTGT (Miễn thuế)
Không phải nộp thuế TNCN (Miễn thuế)
Mở và ghi chép Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ (Mẫu S1a-HKD theo TT 152/2025/TT-BTC)
Không bắt buộc sử dụng HĐĐT (được đăng ký nếu có nhu cầu). Bắt buộc đăng ký dùng HĐĐT trong 30 ngày ngay khi chạm ngưỡng vượt 1 tỷ.
Kỳ Kê Khai & Hạn Nộp Hồ Sơ:
• Kỳ kê khai: Nộp Thông báo doanh thu 1 lần/năm (Mẫu 01/TKN-CNKD). Nếu cơ sở mới thành lập 6 tháng đầu năm: nộp lần 1 trước 31/07, lần 2 trước 31/01 năm sau.
• Thời hạn nộp: Chậm nhất ngày 31/01 của năm dương lịch tiếp theo
So Sánh 02 Phương Pháp Tính Thuế TNCN (Nhóm 2: 1 - 3 Tỷ)
Phân tích ưu - nhược điểm giúp chủ hộ lựa chọn phương án tối ưu số thuế và thủ tục kế toán.
| Tiêu chí so sánh | Phương pháp 1: % Doanh thu | Phương pháp 2: Doanh thu – Chi phí |
|---|---|---|
| Cách tính thuế TNCN | (Doanh thu lũy kế – 1 tỷ) × % TNCN ngành | (Doanh thu – Chi phí hợp lý) × 15% |
| Giảm trừ 1 tỷ đầu năm | CÓ (Được trừ mốc 1 tỷ doanh thu) | KHÔNG (Tính trực tiếp trên phần Lãi thực tế) |
| Chế độ Sổ kế toán | Duy nhất Mẫu S2a-HKD (Sổ doanh thu bán hàng) | Bắt buộc trọn bộ 4 sổ: S2b, S2c, S2d, S2e theo TT 152 |
| Yêu cầu Chứng từ | Lưu trữ hóa đơn đầu ra và chứng từ mua vào để chứng minh nguồn gốc | Bắt buộc có 100% HĐĐT đầu vào, hợp đồng và ủy nhiệm chi ngân hàng |
| Quyết toán thuế năm | KHÔNG phải nộp hồ sơ quyết toán năm | BẮT BUỘC nộp Tờ khai Quyết toán năm (Mẫu 02) trước 31/03 |
| Tính ổn định | Linh hoạt | Bắt buộc áp dụng ổn định tối thiểu 02 năm liên tục |
Quản Lý Các Loại Thuế & Phí Khác Phát Sinh (TTĐB, BVMT, Tài nguyên):
• Đối với hộ kinh doanh có phát sinh Thuế Tiêu thụ đặc biệt (rượu, bia, thuốc lá, dịch vụ karaoke...), Thuế Tài nguyên, Thuế Bảo vệ môi trường: Bắt buộc mở và ghi chép thêm Mẫu S3a-HKD (Sổ theo dõi nghĩa vụ thuế khác) ban hành kèm Thông tư 152/2025/TT-BTC.
• Khai tích hợp cùng kỳ khai thuế GTGT/TNCN trên Mẫu 01/CNKD bằng cách tích chọn loại thuế tương ứng phát sinh.
BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP
Hãy để lại câu hỏi của bạn, chúng tôi sẽ trả lời TRONG 15 PHÚT